Wprowadzenie
Od 2026 roku podatnicy CIT będą musieli raportować dane podatkowe w nowym formacie — JPK CIT. To zmiana, która dotknie niemal każdą firmę, i dlatego już dziś warto zacząć się przygotowywać. W szczególności konieczna będzie weryfikacja środków trwałych i ich amortyzacji, by uniknąć błędów i konfliktów z fiskusem.
Harmonogram wdrożenia JPK CIT
Nowy obowiązek będzie wprowadzany etapami.
Najpierw – od 1 stycznia 2025 r. – obowiązek raportowania JPK obejmie podatników CIT o przychodach ponad 50 mln EUR oraz podatkowe grupy kapitałowe. Za ten rok (2025) plik JPK CIT i deklaracja CIT-8 mają zostać złożone łącznie, do końca marca 2026 r.
Od 1 stycznia 2026 r. raportowanie obejmie wszystkich podatników CIT, którzy już obecnie składają JPK VAT.
Od 1 stycznia 2027 r. obowiązek obejmie pozostałych podatników CIT.
Czym jest JPK CIT i co trzeba raportować
JPK CIT to nowa struktura pliku, która łączy dane z ksiąg rachunkowych z komponentem podatkowym. Oznacza to wymóg przekazywania wielu danych, które wcześniej mogły być ukryte lub prowadzone wyłącznie wewnętrznie.
Wśród wymaganych informacji znajdą się m.in.: identyfikatory kontrahentów, numery faktur z KSeF, szczegółowe dane dotyczące środków trwałych i WNiP (wartość początkowa, metody amortyzacji, daty nabycia i likwidacji, numer inwentarzowy, klasyfikacja kontowa), a także różnice między wynikiem bilansowym a podatkowym.
Dlaczego środki trwałe i amortyzacja to kluczowy punkt weryfikacyjny
Zmiany w JPK CIT szczególnie eksponują dane o środkach trwałych i wartościach niematerialnych i prawnych. To obszary, w których często pojawiały się uproszczenia lub niekompletne informacje.
Błędy w ewidencji mogą prowadzić do nieprawidłowej amortyzacji, braku udokumentowanych likwidacji lub sprzedaży, czy niewłaściwej klasyfikacji. Struktura JPK zmusi podatników do jawnego wykazania tych informacji, co zwiększy ryzyko szybkiego wychwycenia błędów przez fiskusa.
Co zrobić już dziś — harmonogram przygotowań
Do końca 2025 roku warto przeprowadzić kompleksowy przegląd środków trwałych i amortyzacji. Należy sprawdzić poprawność klasyfikacji, stawek i metod amortyzacyjnych, a także uzupełnić brakujące dane w księgach. Równolegle trzeba dostosować plan kont i systemy księgowe do nowych struktur JPK, a w drugiej połowie 2025 roku rozpocząć testowe generowanie plików JPK.
Dobrą praktyką będzie także przeszkolenie zespołów księgowych i podatkowych oraz bieżący monitoring aktualizacji przepisów.
Ryzyka dla spóźnialskich i błędnie przygotowanych
Brak weryfikacji lub błędne raportowanie mogą skutkować korektami CIT, dodatkowymi dopłatami, sankcjami podatkowymi oraz wzmożonym ryzykiem kontroli. Szczególnie newralgiczne będą błędy w amortyzacji i środkach trwałych, które mogą być uznane za nieprawidłowe rozliczenia podatkowe i prowadzić do sporów z organami.
Dlaczego BTLA to dobry partner przy wdrożeniu?
BTLA oferuje kompleksowe wsparcie przy przygotowaniu firm do nowych wymogów CIT. Pomagamy w audycie ewidencji środków trwałych, dostosowaniu planu kont, przygotowaniu systemów księgowych do generowania plików JPK CIT, a także w testach i pierwszym raportowaniu.
Nie warto zostawiać tego na ostatnią chwilę. Im wcześniej przedsiębiorca podejmie działania, tym większe bezpieczeństwo podatkowe i mniejsze ryzyko problemów z fiskusem.
