Kryptowaluty są już trwale obecne w polskim systemie podatkowym. Od kilku lat obowiązują zdefiniowane zasady rozliczeń zarówno dla osób fizycznych, jak i przedsiębiorców. W 2025 roku kluczowe znaczenie ma nie tylko poprawne rozpoznanie przychodu i kosztów, ale też sposób dokumentowania transakcji i uwzględniania dochodów z DeFi, NFT czy stakingu.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy?
Obowiązek podatkowy powstaje w momencie:
- wymiany kryptowaluty na walutę fiat (np. PLN, EUR)
- wymiany krypto na inne aktywo (np. towar, usługa, inny token)
- otrzymania wynagrodzenia w krypto
- uzyskania przychodu z tytułu stakingu, farming, NFT
Rozliczenie w PIT
Dla osób fizycznych obowiązuje 19% podatek liniowy (brak możliwości skali podatkowej), bez składek ZUS. Dochód oblicza się jako różnicę między przychodem z odpłatnego zbycia kryptowaluty a kosztami jej nabycia.
Rozliczenie w CIT
Spółki rozliczają zyski z krypto jak każdy inny dochód operacyjny. Do kosztów uzyskania przychodu zaliczyć można wydatki na zakup tokenów, prowizje giełdowe, opłaty blockchainowe czy koszty audytów smart kontraktów.
Dokumentacja transakcji
Podstawą do prawidłowego rozliczenia są:
- historia transakcji z giełdy
- dane z portfela (hashy, wartości, daty)
- notowania kursowe z dnia wymiany (jeśli brak automatycznego przeliczenia)
BTLA – doradzamy w rozliczeniach krypto
Współpracujemy z doradcami podatkowymi i pomagamy przygotować prawidłowe rozliczenia kryptowalut, zoptymalizować strukturę działalności i przygotować firmę do ewentualnej kontroli KAS.
Kształt
Powiązane artykuły
Wsparcie BTLA
Doradztwo podatkowe — zobacz zakres współpracy i skontaktuj się z zespołem.
