Darowizna bez podatku w 2024r.

W 2024 roku obdarowanym i spadkobiercom będzie łatwiej uniknąć opodatkowania spadków i darowizn w porównaniu do lat poprzednich, głównie ze względu na istotne zwiększenie kwot wolnych w drugiej połowie ubiegłego roku. Preferencje te dotyczą przede wszystkim transakcji z najbliższą i dalszą rodziną, taką jak nabycia od ciotki, wujka czy teściów. Członkowie najbliższej rodziny nadal mogą korzystać z zwolnienia podatkowego, pod warunkiem zgłoszenia darowizny do urzędu, oraz otrzymania środków w formie przelewu.

Progi kwotowe opodatkowania darowizny

W 2024 roku progi opodatkowania (nabycie własności rzeczy i praw majątkowych o czystej wartości) wynoszą:

36 120 zł – nabywca zaliczony do pierwszej grupy podatkowej (wcześniej – 10 434 zł),
27 090 zł – nabywca zaliczony do drugiej grupy podatkowej (wcześniej – 7878 zł),
5733 zł – nabywca zaliczony do trzeciej grupy podatkowej (wcześniej – 5 308 zł).

Przynależność do poszczególnych grup zależy od stopnia pokrewieństwa:

grupa I – małżonek, zstępni (dzieci, wnuki), wstępni (rodzice, dziadkowie), pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha i teść;
grupa II – zstępni rodzeństwa (np. dzieci brata), rodzeństwo rodziców, zstępni i małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa i rodzeństwo małżonków, małżonkowie rodzeństwa małżonków, małżonkowie innych zstępnych,
grupa III – inni nabywcy;

Zwolnienie z podatku od darowizny

Zwolnienie dla najbliższej rodziny pozostaje bez zmian – zgodnie z zasadą zerowej grupy podatkowej, osoby z nią związane mają możliwość całkowitego uniknięcia opodatkowania, niezależnie od wysokości darowizny. Wystarczy, że w ciągu sześciu miesięcy od nabycia darowizny zgłoszą to do urzędu skarbowego. Niemniej jednak, zgodnie z nowelizacją art. 4a ustawy, otrzymanie darowizny pieniężnej wymaga teraz udokumentowania dowodem przekazania środków na rachunek płatniczy nabywcy, na jego rachunek bankowy lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, bądź poprzez przekaz pocztowy.

Osoby zaliczone do zerowej grupy podatkowej zgodnie z art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn obejmują małżonków, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodziców, dziadków), pasierba, rodzeństwo, ojczyma i macochę. To osoby z I grupy, z wyjątkiem teścia, teściowej, zięcia i synowej.

Wzrost kwoty wolnej od podatku a podatek od darowizny

Wzrost kwoty wolnej od podatku ułatwia uniknięcie opodatkowania przy spadkach i darowiznach, zwłaszcza dla osób, które nabywają je od członków rodziny, zarówno bliższej, jak i dalszej. Jeśli wartość otrzymanej darowizny mieści się w ramach kwoty wolnej, nabywca nie będzie zobowiązany do uiszczenia podatku, ani do zgłaszania nabycia do urzędu skarbowego.