Czym jest PIT-8AR?

Kto jest objęty obowiązkiem złożenia PIT-8AR?

Obowiązek złożenia PIT-8Ar mają płatnicy pobierający zryczałtowany podatek dochodowy od osób fizycznych. Najczęstszym przykładem źródeł, z których pobiera się ww. podatek są: wypłacone dywidendy, uzyskane odsetki, wygrane w konkursach czy pobierany z tytułu udziału w funduszach kapitałowych.

Jaki jest termin na złożenie PIT-8AR?

Deklaracja ta powinna być złożona do 31 stycznia roku, który następuje po rozliczanym roku podatkowym. Dodatkowo, należy pamiętać, że deklarację tą składa się we właściwym urzędzie skarbowym ustalanym według miejsca zamieszkania płatnika. W sytuacji, kiedy płatnik nie jest osobą fizyczną – właściwy urząd skarbowy ustala się w oparciu o miejsce prowadzenia działalności lub siedziby. Przekazanie dokumentu może nastąpić jedynie drogą elektroniczną.

Jakie przychody podlegają pod zgłoszenie PIT-8AR?

W deklaracji PIT-8AR należy wykazać dochody (przychody) z kapitałów pieniężnych. Zaliczają się do nich:

• odsetki od pożyczek, z wyjątkiem, gdy udzielanie pożyczek jest przedmiotem działalności gospodarczej;
• odsetki i dyskonta od papierów wartościowych;
• odsetki lub inne przychody od środków pieniężnych zgromadzonych na rachunku podatnika, z wyjątkiem środków pieniężnych związanych z wykonywaną działalnością gospodarczą;
• dywidendy i inne przychody z tytułu udziału w zyskach osób prawnych (np. dochód z umorzenia udziałów, wartość majątku otrzymanego w związku z likwidacją osoby prawnej, dochód przeznaczony na podwyższenie kapitału zakładowego);
• dochody z tytułu udziału w funduszach kapitałowych;
• dochody wypłacane po śmierci członka otwartego funduszu emerytalnego wskazanej przez niego osobie lub spadkobiercy;
• dochody członka pracowniczego funduszu emerytalnego z tytułu przeniesienia akcji złożonych na rachunku ilościowym do aktywów tego funduszu;
• dochody z tytułu zbycia prawa poboru akcji nowej emisji przez pracowniczy fundusz emerytalny w imieniu członka funduszu;
• dochody od kwot jednorazowo wypłacanych przez otwarty fundusz emerytalny członkowi funduszu, któremu rachunek funduszu otwarto w związku ze śmiercią jego współmałżonka;
• dochody oszczędzającego na indywidualnym koncie emerytalnym z tytułu zwrotu albo częściowego zwrotu środków zgromadzonych na tym koncie;
• dochody uczestnika pracowniczego programu emerytalnego z tytułu zwrotu środków zgromadzonych w ramach programu;
• dochody z tytułu wypłaty gwarantowanej.

PIT-8AR – wyjątki

Istnieje jednak szereg czynności, które pozornie kwalifikują się do powyższego zgłoszenia, faktycznie jednak, zobowiązanie z ich tytułu jest zwolnione.

Takimi przykładami, na mocy art. 21 ust. 1 ustawy o PIT są:

1. wygrane w grach liczbowych, zakładach wzajemnych oraz loteriach, jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych nie przekracza 2.280 zł,
2. wygrane w konkursach oraz grach organizowanych i emitowanych przez środki masowego przekazu, a także nagrody związane ze sprzedażą premiową – jeżeli jednorazowa wartość tych wygranych czy nagród nie przekracza 2.000 zł,
3. wygrane w grach na automatach, grach w karty czy w kości, grach cylindrycznych, a także bingo pieniężne i fantowe,
4. świadczenia otrzymywane przez emerytów, rencistów lub osoby pobierające nauczycielskie świadczenie kompensacyjne – do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 4500 zł.