Zwolnienie małych firm z VAT w Unii Europejskiej

Krajowy limit zwolnienia z VAT

Zgodnie z art. 113 ust. 9 ustawy o VAT zwolniona od podatku jest sprzedaż dokonywana przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym określonego limitu. Ze zwolnienia mogą skorzystać zarówno przedsiębiorcy dopiero rozpoczynający działalność jak i ci, którzy nie przekroczyli określonego limitu wartości sprzedaży. Od momentu przekroczenia powstaje konieczność rejestracji do VAT i opodatkowywania transakcji podatkiem VAT

W 2024 r. limit zwolnienia z VAT wynosi 200 000 zł (bez podatku). Minister finansów Andrzej Domański zapowiadał podniesienie limitu do 240 tys. zł od 1 stycznia 2025 r. Ministerstwo Finansów nie potwierdza jednak, by były prowadzone prace w tym kierunku.

Dla firm rozpoczynających działalność limit jest liczony proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w trakcie roku. Wylicza się to następująco:

(wartość limitu x ilość dni prowadzenia działalności jaka pozostała do końca roku) / ilość dni w roku

Podatnicy mogą także dobrowolnie wybrać opodatkowanie VAT.

Kto będzie mógł skorzystać ze zwolnienia w państwie EU

Nowelizacja ma umożliwić małym przedsiębiorcom korzystanie transgranicznie ze zwolnienia przy spełnieniu dwóch warunków – rejestracji w państwie siedziby działalności gospodarczej oraz składania kwartalnie informacji o obrotach osiąganych w każdym państwie członkowskim UE.

Podatnicy korzystający ze zwolnienia w państwie, w którym nie posiadają siedziby działalności gospodarczej, będą zobowiązani przestrzegać dwóch limitów rocznego obrotu:

• Z góry określonego krajowego limitu
• Ogólnego limitu unijnego 100 tys. euro.

Z momentem przekroczenia jednego z w/w limitów prawo do zwolnienia przestanie przysługiwać.

Jeśli podatnik spełnia powyższe kryteria, aby skorzystać ze zwolnienia, będzie musiał złożyć właściwemu naczelnikowi Urzędu Skarbowego powiadomienie o zamiarze skorzystania ze zwolnienia w państwie członkowskim innym niż Rzeczpospolita Polska.

Korzyści dla podatników

• Niewątpliwą korzyścią będą zmniejszone koszty. Obecnie rejestracja działalności w innym państwie wiąże się z kosztami obsługi administracyjnej i księgowej
• Obowiązek złożenia powiadomienia tylko w państwie siedziby działalności jest dużym ułatwieniem. Nie trzeba będzie wysyłać powiadomień do urzędów w innych państwach członkowskich, które jest obecnie wymagane nawet przy pojedynczej transakcji. Łatwe ma także być dokonywanie zmian w zakresie złożonego uprzednio powiadomienia.